Desenvolvimento de um fluxo de caixa para a cantina X

Resumo

A administração financeira tem por objetivo a captação, a aplicação e a distribuição de recursos necessários às organizações, visando alcançar os objetivos e metas das mesmas. Uma ferramenta útil nesse processo é o fluxo de caixa, um método de captura e registro de fatos e valores que provoquem alterações futuras no saldo de caixa. Sua estrutura baseia-se em dois grupos: os ingressos, que são entradas de dinheiro no caixa, e os desembolsos, caracterizados pelas saídas de recursos. Esse fluxo pode constituir um bom instrumento de planejamento e controle financeiro, pois com ele as empresas podem ter clareza dos saldos projetados em cada período de tempo, podendo prever as necessidades de captar empréstimos ou aplicar excedentes de recursos. A organização objeto deste estudo é uma cantina, que situa-se nas dependências de uma instituição de ensino há três anos. Devido à necessidade de capital de giro para esse tipo de negócio, é imprescindível que haja um acompanhamento do seu fluxo de caixa. Porém identificou-se que a proprietária ainda não possui total clareza dos saldos a serem obtidos em cada período de tempo, sejam eles diários ou mensais, e dos valores que estarão disponíveis em caixa futuramente. Tomando tal problema como ponto de partida, este estudo tem como objetivo principal desenvolver um fluxo de caixa para a Cantina, possibilitando implementar um sistema que facilite o controle de entradas e saídas de dinheiro no seu caixa. São objetivos específicos: a) identificar os instrumentos de controles financeiros utilizados pela empresa atualmente, como vendas/recebimentos, gastos/pagamentos; b) realizar projeção de vendas e custos/despesas para o ano de 2017; c) projetar entradas e saídas de recursos no caixa da empresa para o período, levando-se em consideração a estrutura de prazos praticados; e d) analisar as projeções realizadas e sugerir estratégias para uma gestão de caixa eficaz. Este estudo é relevante para as organizações como um todo e, principalmente, para a organização estudada, apresentando caminhos para uma melhor gestão dos recursos. Além disso, permitirá à autora relacionar teorias estudadas com a prática da administração financeira. A pesquisa segue uma abordagem qualitativa e o método utilizado é o estudo de caso, procurando-se realizar uma análise em profundidade da situação da empresa, buscando-se compreender como ocorrem as suas atividades para que se possa propor um fluxo de caixa adequado. O trabalho ainda está em fase de coleta de dados, cujas técnicas utilizadas são entrevistas semiestruturadas e pesquisa documental. As entrevistas estão sendo realizadas em setembro de 2016 com a proprietária da empresa e seu esposo, seu auxiliar. Os documentos analisados são planilhas, documentos administrativos, relatórios financeiros, caderno de anotações, entre outros. A partir da análise dos dados pretende-se elaborar o fluxo de caixa seguindo-se os modelos teóricos apresentados por diferentes autores de finanças, utilizando-se o método direto. Acredita-se que partir dessa ferramenta os gestores terão melhores condições de planejar e controlar o uso de seus recursos futuramente, obtendo-se melhores resultados financeiros.